在美国，有两件事情是确定的，那就是人终有一死和人必须纳税!美国是一个“万万税”的国家，特别是对财产转让的征税是很严苛的。只要你是美国公民或是永久居民，不管你的财产在哪，在中国也好、美国也罢，都是一视同仁，该征税就征税。
什么是赠与税与遗产税
赠与税是针对生前的财产赠与而设的税种。根据赠与税法规，当个人在赠送财产时，赠与人需要缴纳赠与税，而受赠人无需纳税。赠与税有一定的免税额度，美国只对赠与财产超出免税额部分征税。
遗产税是指在被继承人过世后，经过法庭认证程序精算出他名下财产总值，若超过免税的数额，该超额部分需缴交遗产税。
2019年国务局IRS税法规定，遗产税与赠与税最高税率为40%，由被继承人或是赠与人，即给出财产的人士来缴税。
*超出免税额的财产，从超出1万美元到超出100万美元，赠与税和遗产税的税率逐步提高，税率从18%提到到40%，具体详情以官方公布的信息为准
什么是赠与免税额
赠与是否征税取决于四个因素：赠与人的身份、受赠人的身份、财产的种类、财产所在地。具体的免税额，分为下述不同的情况：
1、如果赠与人是美国公民或居民，受赠人是配偶且是美国公民身份，则互相赠与没有限额;但如果配偶不是美国公民，则每年免税赠与额度是$ 155,000，而非配偶每年只有$15,000。
美国公民及居民赠与税的具体情况
2、当赠与人为非美国居民时，美国境外资产及赠与公民配偶无需扣税，但上述提到的境内资产部分(房产等有形资产)在非公民配偶间仅有$ 155,000的年度免税额，非配偶有$15,000年度免税额，而且都没有终身免税额。
非美国居民赠与税的具体情况
什么是遗产免税额
遗产税是否征税以及免税额的多少也是取决于四种因素：财产持有人身份、继承人身份、财产的种类、财产所在地。关于征收遗产税，美国公民和永久居民的全球资产都被计算在内，不管住在哪里，只要身份被定义为公民或永久居民，全球所有财产如果要转移给他人，都要征遗产税。具体的免税额，分为下述不同的情况：
1、当被继承人为美国公民或居民时，继承人是配偶且是美国公民身份，则拥有无限婚姻扣减额度，不需缴纳遗产税;但如果配偶不是美国公民，或继承人为非公民配偶时，享有1,140万的免税额。
美国公民及居民遗产税的具体情况
2、当被继承人为非居民时，美国境外资产无需扣税，但上述提到的境内资产部分(房产等有形资产)仅有6万美元免税额，超过的部分，需要缴纳40%的遗产税。
如何做好遗产规划
不难看出，即便有着一定的免税额，对于很多人来说依旧要面临高额遗产税与赠与税。在这样的情况下，对于想要移民或者已经移民美国的朋友们来说，了解如何进行税务规划，尤其是赠予税和遗产税的规划，是非常重要的。那么，如何合理地将财产传承给下一代，便成了大多数高净值人士关心的话题。
对于投资者而言，除了聪明的利用每年赠与免税额之外，可以通过购买保险的方式，将子女设定为受益人。那么未来保险的理赔金，子女不需要缴纳所得税，假设保单持有人为美国人, 赔付没有超过遗产税减免额, 则也没有遗产税问题;假设保单持有人为非美国人, 死亡赔付则不会计入遗产之中, 就是算一个亿美金的保额也不会有遗产税问题!因此高净值人士应该多利用赠与及免遗产税的优势提早做财务规划!
同时，对于美国EB-5投资移民申请人来说，工作的忙碌、经验的匮乏或语言的障碍、信息的不对称等等，都让报税的问题难上加难。为此，世贸通集团专家建议申请人，在进行美国移民规划的同时，也应在专业人士的指导下对美国税务提前作出规划，及时了解美国现行税法以及相关信息，为今后的美国生活铺平道路。
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