【移民美國】住國內年薪超百萬 在美國無需交一分錢稅

僅2014財年,美國投資移民中國人就全球占了80%，爲什麽“全球征稅”沒能阻擋中國人移民美國的腳步?其實中國也是全球征稅的，相比優質的教育，安全的食物，健康的環境，規範的法律，其實美國稅收並不可怕，有意向申請美國投資移民的人士不必盲目地聽信傳言。因爲美國要求申報的海外資産，並不是總資産，而是特定的金融資産，比如直接投資所得、間接投資所得、經營所得、財産資本利得等，不動産則不在申報之列，中國籍的綠卡持有者不必擔心國內房産需向美國交稅的問題。納稅申報就一定要繳稅嗎?
 

按照美國的稅法規定，作爲美國的納稅義務人，必須每年把從“全球各地”取得的收入都誠實地向美國稅務局IRS彙報。綠卡或者有條件綠卡(臨時綠卡)生效的那一天就是成爲美國稅務居民的第一天。也就是說，從這一天起，每年的收入，不管是否在美國境內産生，都必須向美國稅務局彙報。但是要注意，這些不在美國境內産生的收入，在滿足一定境外居住條件的情況下，是有相當大免稅額度可以利用的。
 

1、【海外收入抵稅額】夫妻每年共有約195200美元的海外收入免繳聯邦收入稅

按照美國稅務局IRS在2013年最新發布的《居住在海外的公民和綠卡居民納稅規則》第四章規定(Publication 54 Tax Guide for US Citizens and Resident Aliens Abroad, Chapter 4)，如果美國公民或綠卡持有人在別國(中國)長期工作或者在一年的365天中在別國(中國)境內住滿330天，那麽在該國(中國)産生的主動收入(主要包括工資，獎金，傭金，專業技能收費，小費，不包括公司分紅，銀行利息，投資回報，賭博贏利，離婚贍養費，社保福利金，退休金和年金)中有上限相當于97,600美元的收入可以免交美國收入所得稅。
 

對夫妻共同報稅的家庭來說，就有兩倍于以上數額，總計195,200美元的境外收入可以在美國免稅。這就是說，如果按照1:6.25的彙率計算，夫婦兩人在國內收入沒有達到1,220,000元人民幣，可以完全不需要向美國繳納任何收入所得稅。
 

2、避免雙重征稅的協定

按照1984年4月30日在北京簽署，1986年開始生效的中美兩國互免雙重稅協議(《關于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協定》)的第二十二條“消除雙重征稅”第二款規定，美國公民或綠卡持有人已經在中國繳納的收入所得稅的稅金可以從收入中去除，無須再向美國納第二次稅。
 

根據以上法律規定，對已經取得美國綠卡的中國公民來說，已經在中國繳納收入所得稅的稅金部分完全可以從收入計算中去除，無須再向美國納稅。在去除這部分之後的淨收入中，夫妻每人每年大約仍有以工資獎金爲主要類型的60萬元人民幣國內産生的收入，無須向美國繳納收入所得稅。
 

我們出一道計算題給大家舉例：如果夫妻兩人都拿到美國綠卡，但因爲工作原因長期生活在國內，怎樣利用白皮書和居住意向，保持長時間生活在國內而不丟美國綠卡。如果過去一年中兩人在國內的工資獎金收入加在一起爲150萬元，兩人已經在國內繳納去年的收入所得稅共30萬元。按照1:6.25的彙率，請問他們夫妻兩人繳納完中國的收入所得稅後，還需要有多少收入需要向美國納稅?
 

標准答案是“一分錢都不用交”。夫妻兩人總共150萬總收入，由于已經在國內繳納了收入所得稅共30萬元，這30萬元可以從總收入中減去，因此用于計算美國納稅的收入就減到120萬元了。由于這對夫妻長期在國內工作和生活，按照1:6.25的彙率，他們還有總共1,220,000元的每年免稅額度可用。由于剩余的收入金額已經少于免稅額度，因此這對夫妻完全無須向美國繳納任何收入所得稅。
 

以上的例子中，這對夫妻盡管最終無須向美國政府納稅，但作爲美國的納稅義務人，他們還是必須在納稅到期日之前積極填寫好稅表，向美國稅務局IRS彙報關于收入的具體數據。按照美國稅務局IRS最新發布的《居住在海外的公民和綠卡居民納稅規則》第四章規定，如果美國公民或綠卡持有人在別國(中國)長期工作或者在一年的365天中在別國(中國)境內住滿330天，那麽該納稅人每年在別國的住房開銷(租房等相關花費)，還可以在一定條件下從美國納稅收入的計算中獲得減免。
 

如果在國內的收入過高，最高免稅額度無法涵蓋全部收入，超過的部分是需要向美國納稅的。不過美國稅法體系中還有一系列策略和方法可以更大幅度減免實際納稅額，保障收入，但需要事先更早規劃以及更複雜的法律服務支持。
 

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