【移民美國】海外投資者在美房産租金收入如何納稅
2015/06/30 15:18:28
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作者:世貿通移民
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海外投資者在美國購置房産後，這些房産租金收入，到底該如何納稅呢?世貿通美國移民專家將爲您做出以下詳細講解。
一、投資者身份認定及對應稅務體系
按照美國現行的稅務體系，未獲得美國綠卡的中國人在稅務問題中的身份爲“非居民外籍人士”。非居民的應納稅收入一般分爲兩類：
1.與美國貿易或業務無關的投資收益——通常按30%的固定稅率或較低的稅收協定稅率征收預提所得稅。
2. 與美國貿易或業務有關的收入，包括就業收入——減去扣除額後，按照適用于美國公民和居民的常規分級所得稅率征稅。
一般來說，美國投資移民者可以將房地産出租的淨收益(扣除出租房産的維護費用等)，按照以上第二類(與美國貿易或業務有關的收入)進行征稅，可根據美國公民和居民的常規分級所得稅率納稅，而非30%的固定稅率。
二、租金收入如何征稅
1.美國租金收入稅率
現行的“美國公民和居民的常規個稅稅率”，采用分級所得稅征收辦法，最低爲10%，最高爲39.6%。
2.租金收入稅費如何征收
一般來說，可分兩步，第一步是計算繳稅數額;第二步是按照個人所得分級稅率計算稅費。
爲便于大家理解，現在以一套50萬美元房産爲例，計算如何納稅：
假設一棟價值50萬美金的房産，一年的租金收入有3萬6千美金，扣除物業費，房地産稅，基本維修，水電費，及折舊共2萬美金，則此出租房産淨收入爲1萬6千美金，符合10%及15%兩段等級稅率，以2011年單身稅率，需繳納1975美元的聯邦個人所得稅。
三、美國租金納稅的兩大注意事項
1.每年申報
通常，非居民外籍人士在美國擁有出租房産收入的時候，每一年度，需要申報兩份稅表，一份給聯邦申報聯邦個人所得稅，一份給房産所在州申報州個人所得稅。個人所得稅的截止日爲4月15日，申報上一年度一月至十二月的個人所得。
2.個人所得稅爲零仍需申報
當房産無法順利出租或因其他原因而入不敷出時，即使個人所得稅爲零，仍然需要申報。
總的來說，在美國投資房産出租、轉售涉及到的稅務問題以及稅務的減免、退稅等問題都相當繁雜，一般的投資者需要經過詳細的規劃和計算，以達到最佳的投資結果。
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