【移民美國】新移民對美國全球征稅政策的五大誤區

不少新移民都很擔心自己一旦獲得美國綠卡後，就要承擔很多的稅收負擔。這主要源于對美國全球征稅政策問題有錯誤的理解。現將新移民對美國全球征稅政策的五大常見誤區進行分析與糾正：
 

1.一旦獲得美國綠卡，美國將對獲得綠卡的人的全球資産(包括中國)進行征稅嗎?

這個理解完全是錯誤的。
 

首先，我們先介紹一下資産和收入的定義。資産是你從過去一直到現在已經獲得的財富，收入是你當年的投資收益或者工資、獎金和提成所得。美國的全球征稅政策針對的僅是個人收入，而不是個人資産。舉例來說，假定你在國內有2000萬人民幣的房地産出租，每年獲得租金200萬人民幣。一旦你獲得美國綠卡，美國稅務局並不會要求你爲2000萬人民幣的房地産資産價值交稅，而只會對每年200萬人民幣的租金收入征稅。
 

2.獲得綠卡後，是否還要增加交納資産利得稅呢?

在您拿到綠卡之後，美國是有一個資産利得稅的概念，但是這個資産利得稅只是在你出售資産時才需要申報。美國稅務專家對此問題，曾提出過一些合理省稅的辦法。爲了准備資産利得稅的申報，客戶可以在拿到綠卡前先將資産賣掉，或者轉到不移民的一方名下，這樣等拿到綠卡之後，就沒有資産利得稅的問題了。
 

3.《海外賬戶納稅法案》(FATCA)要求他國必須向美國國稅局提供美國居民在該國獲得投資收入和來源于美國資産的利息、股息收入,包括賬戶余額、利息、支付去向等銀行賬戶信息。對于綠卡持有人會有何影響呢?
 

《海外賬戶納稅法案》(FATCA)涉及的僅僅是銀行賬戶內資金的信息通報，而不涉及到房地産等固定資産的通報。信息通報和繳納稅款是兩個完全不同的概念，就是多填一個申報表而已，並不需要交什麽稅。建議移民客戶盡早找美國專業會計師做規劃，對規劃好的移民沒有大的影響。此外，獲得美國綠卡後，還可享受海外收入抵稅額，詳見以下第4個問題。
 

4.一旦獲得美國綠卡後，所有的國內收入是否都要繳納美國稅?

美國對從海外獲得收入的人其實每年有9萬多美元的免稅額。
 

下面舉例爲您分析什麽是免稅額：如果夫婦兩個人都拿綠卡，每人每年從中國獲得10萬美元的收入，那麽，如果他們分別報稅的話，扣除9萬多美元的免稅額，每人每年只需要約1萬美元的收入報稅。而這1萬美元，如果在中國已經交了稅費，或者如果在美國有什麽生意費用支出，仍然可以享受抵扣，這樣經過費用抵扣之後，估計每人每年只需要交大約1000-2000美元收入的稅就夠了。
 

此外，獲得美國綠卡後，還可享受海外收入抵稅額，即：夫妻每年共有約195200美元的海外收入免繳聯邦收入稅。
 

按照美國稅務局IRS在2013年最新發布的《居住在海外的公民和綠卡居民納稅規則》第四章規定(Publication 54 Tax Guide for US Citizens and Resident Aliens Abroad, Chapter 4)，如果美國公民或綠卡持有人在別國(中國)長期工作或者在一年的365天中在別國(中國)境內住滿330天，那麽在該國(中國)産生的主動收入(主要包括工資，獎金，傭金，專業技能收費，小費，不包括公司分紅，銀行利息，投資回報，賭博贏利，離婚贍養費，社保福利金，退休金和年金)中有上限相當于97,600美元的收入可以免交美國收入所得稅。
 

對夫妻共同報稅的家庭來說，就有兩倍于以上數額，總計195,200美元的境外收入可以在美國免稅。這就是說，如果按照1:6.25的彙率計算，夫婦兩人在國內收入沒有達到1,220,000元人民幣，可以完全不需要向美國繳納任何收入所得稅。
 

其中，在連續的三年內居住時間超過183天就算稅務居民。183天的算法是，如果當年在美逗留時間超過31天，則當年在美居住時間+去年在美居住時間*1/3，+前面在美居住時間*1/6，如果超過183天，就需要在報稅時被當作稅務居民身份。
 

5.獲得美國綠卡後，綠卡持有人的中國公司也需要繳納美國稅嗎?

這個是完全錯誤的理解。美國的全球征稅是針對綠卡持有人個人的。如果綠卡持有人擁有中國公司的股份，中國公司産生的利潤沒有通過分紅的形式分配給綠卡持有人，那麽綠卡持有人並不需要爲其所擁有的中國公司的利潤交美國稅。
 

舉例來說，如果綠卡持有人擁有的中國公司每年獲利1000萬人民幣，但是綠卡持有人作爲股東並沒有將公司利潤以分紅的形式轉讓個人賬戶，那麽並不需要爲這1000萬人民幣的中國公司利潤交美國的稅。
 

【稅務專家特別提示】考慮到高收入人群一般都有國內的公司可以留存生意利潤，另外每年夫妻一起有18萬美元的免稅額，再加上國內的稅費和一些美國的生意支出可以抵扣收入，如果每年國內總收入在30萬美元以內的，基本上交不了多少美國稅，估計每年實際上也就是交1萬-2萬美元收入的稅費，只占收入的5%。如果您的資産規模比較大,容易成爲美國稅務局的重點目標，估計每年總收入要在100萬美元以上。建議此類人群如果要移民美國，最好通過專業的移民機構尋找精通美國稅務的會計師提前設計一個合法的稅務規劃方案，盡量減少在美國的稅務負擔。
 

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